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El Riesgo social y ambiental en las entidades financieras

4 diciembre, 2017 • Legal y Tributario

Mayra Rodríguez

Consultora

El tema ambiental ha logrado calar un importante rol no solo en los temas de preservación sino también en los sistemas financieros actuales.   Hace unas semanas la Superintendencia de Bancos de Panamá ha publicado un nuevo Acuerdo, el Acuerdo No.009-2017 el cual modifica el artículo 4 del Acuerdo No.008-2010 en donde se establecieron aspectos sobre Gestión Integral de Riesgos.

El Acuerdo No.009-2017 ha adicionado un nuevo tipo de riesgo para la observancia y control de las entidades financieras reguladas en nuestro país, dicho riesgo es definido como “Riesgo social y Ambiental”, el cual involucra la posibilidad de que los bancos incurran en pérdidas vinculadas a aquellos impactos ambientales y sociales negativos que puedan repercutir por el otorgamiento de créditos para financiamientos de proyectos, así como para actividades provenientes del entorno en el cual éste se desenvuelve, lo cual pueda afectar de manera significativa el sistema económico, social o ambiental.

Considerando lo anterior, en mi opinión ha sido un aporte sustancial para los análisis de los riesgos que puedan acarrear el otorgamiento de créditos de aquellos proyectos que carecen de un objeto social y sobre todo de un objeto ambiental.  Al respecto, entiendo que el Estado está realizando esfuerzos para que toda construcción nueva tenga un aporte no solo social sino también ambiental.

No obstante a lo anterior, se debe considerar realizar no solamente un análisis de riesgo, sino también revisar el impacto financiero en las entidades, el cual en caso negativo, también podría repercutir en nosotros como usuarios del actual sistema bancario.

Cuando se trata de análisis de riesgos y sus impactos, nos lleva a considerar que también el área de Auditoría Interna, áreas de control y hoy en día los Comités de Auditoría deben involucrarse en la temática en dichas instituciones financieras.  En otras palabras, los temas ambientales deben ser parte obligada para el planeamiento, coordinación y ejecución de los controles  para el cumplimiento de los objetivos en dichas entidades financieras, así también debe ser parte integral de las responsabilidades de la Junta Directiva de dichas instituciones.

Ahora bien, también debemos considerar otro aspecto y es la relevancia que pueda dar como resultado un daño ambiental en los estados financieros y/ o presupuesto de una institución financiera.  Los índices de pérdidas posibles, el efecto en la liquidez de un proyecto que no ha medido el impacto de los resultados de los mismos, así como también pueden generarse otros tipos de riesgos que pueden correlacionarse como lo son el riesgo legal, por el incumplimiento de normas, políticas y procedimientos que puedan ocasionar sanciones, el riesgo reputacional, el cual puede reflejar resultados no solo económicos sino también el prestigio de la institución, el riesgo de crédito, el cual puede mostrar una disminución importante en el valor de los activos, en fin una serie de riesgos con posibles impactos económicos- financieros.

La gestión de riesgo debe constituir una política obligada de desarrollo para asegurar la sostenibilidad, la seguridad territorial, mejorar la calidad de vida de los habitantes de un país, así como la mitigar posibles situaciones que afecten el ámbito social.  Lo anterior son parte de algunos principios y valores que debemos promover en cada una de nuestras organizaciones, por lo que en mi opinión, ha sido oportuno que incluyan en las normativas bancarias la consideración de un riesgo que es inherente a las operaciones de las entidades financieras.

La banca ha de contar con que de la realización eficaz y eficiente de su función y depende no sólo la salud del sector financiero, sino la de toda la economía de un país o región, debido al rol que ejerce como promotor de la economía. Los impactos económicos, bien sean positivos o negativos, tienen su traducción simultánea en impactos sociales. 

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