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Próximo reporte FATCA

6 mayo, 2018 • Legal y Tributario

Mayra Rodríguez

Consultora

El pasado 25 de abril de 2018, la Dirección General de Ingresos emitió un comunicado a las instituciones financieras por medio de la cual se informó que la fecha límite para presentar los reportes FATCA correspondientes a la información de 2017, es el 31 de julio de 2018.

El objetivo de la Ley FATCA es obligar a las entidades financieras a reportar información sobre los ciudadanos estadounidenses con cuentas en Panamá.

Recordemos que para los años 2016 y 2017 fueron publicadas algunas leyes y decretos vinculados a FATCA y CRS, todas relacionadas a los tipos de reportes, personas que deben reportar y la información relevante.

La Ley 51 de octubre de 2016, establece en su marco regulatorio la implementación del intercambio de información para fines fiscales en virtud de convenios suscritos con la República de Panamá.

La citada ley, es aplicable a entidades privadas y públicas, sin embargo, se menciona en su contenido que las instituciones financieras sujetas a reportar deberán contar con políticas, procedimientos y/o manuales respecto a cómo deben manejar el tema de cumplimiento y debida diligencia de los sujetos a reportar.

Así también debo mencionar la Ley 47 de octubre de 2016, por la cual se aprobó el acuerdo entre el Gobierno de Panamá y el Gobierno de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento tributario internacional y para ejecutar la Ley de cumplimiento impositivo fiscal de cuentas extranjeras FATCA.  Esta Ley, en mi opinión, es una de las más relevante por contener todas las acepciones necesarias a efectos de evitar confusiones sobre la aplicación del tipo de operaciones que se estarán reportando, también se establece que, para efectos de la obligación de intercambio de información, el importe y la naturaleza de los pagos efectuados en relación con una cuenta reportable estadounidense pueden determinarse con arreglo a los principios de legislación tributaria de Panamá, así también que el importe y naturaleza de los pagos efectuados en relación con una cuenta reportable panameña, pueden determinarse con arreglo a los principios de la legislación tributaria federal de los Estados Unidos.

Además de las regulaciones mencionadas, a finales del 2017, se publicó el Decreto No.461 de diciembre, por medio del cual se modifican artículos del Decreto Ejecutivo No.124 del 12 de mayo de 2017, se reglamenta la Ley 47 del 24 de octubre de 2016, se aprobó también bajo esta norma, el acuerdo entre los gobiernos de Panamá y Estados Unidos con el propósito de mejorar el cumplimiento tributario internacional y para ejecutar la Ley de cumplimiento impositivo fiscal de cuentas extranjeras (FATCA) y la Ley 51 de 27 de octubre de 2016, que estableció el marco regulatorio para la implementación del intercambio de información para fines fiscales.

En este Decreto, se regulan y modifican algunos aspectos, sin embargo, entre los temas relevantes mencionar, es el procedimiento para las cuentas de bajo valor, entendiéndose aquellas cuyo valor sea inferior a B/.1,000,000.00, así también la información que deberá reportarse para aquellas cuentas de alto valor, es decir para aquellas con valor superior a B/.1,000,000.00.

La Dirección General de Ingresos comunicó a todas las instituciones financieras que en su página web está habilitado el portal para el envío de reportes FATCA.  Los efectos y el impacto de estas regulaciones las revisaremos al final de este período fiscal 2018. 

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